若干会计税务处理问题答疑

超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.4.五险一金.企业依照国务院有

固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产计提折旧（Depreciation of fixed assets）是指企业在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定

目，结转后无余额。一、贷款的确认与计量（一）贷款的初始确认和计量商业银行按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。发放贷款时，应按贷款的合同本金，借记贷款本金科目，按实际支付的金额，贷记吸收存款等科目，存在差额时，按其差额借记或贷记贷款利息调整科目。贷款一级科目的金额反映的就是贷款的初始确认金额，该金额也是贷款存续期间第一期的期初摊余成本。（二）贷款的后续计量商业银行应当采用实际利率法，按摊余成本对贷款进行后续计量。贷款的后续计量主要涉及

单位或个人使用。（3）各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假；不得套取现金、套购物资。严禁利用账户搞非法活动。（4）各单位在企业的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的付款凭证和远期的支付凭证。（5）各单位应及时、正确地记载企业往来账务，并及时与企业寄送的对账单进行核对；若发现不符，应尽快查对清楚。2．企业存款账户的管理原则根据《企业账户管理办法》

于直接计入生产成本,因此没专设成本项目的费用(如机器折旧)或间接用于产品生产的各项费用(如厂房折旧等)。5. 废品损失:生产过程中会产生废品,若废品损失在成本中所占的比重较大，须单独进行考核管理时，设本项目。二.会计科目的设置1.制造费用:该科目归集核算间接用于生产或直接用于生产但在管理上不要求或不便于单独核算的费用,通常包括:机物料消耗、劳保费、工资及福利费、折旧费、修理费、租赁费、保险费、设计费、季节性停工损失等，月末结转分配后该科目通常没有余额2.生产成本:为资产类科目,借方归集核算为生产产品而耗费的上述5项费

原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。【问题】房地产公司开发的项目里有商铺（有部分市场），是否可以按收入（预售账款、销售收入）计提市场培育准备金？是否可以在税前扣除？依据是什么？ 【解答】《.企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未

等以外的其他各种应收及暂付款项。长期借款的优点在于筹资速度快、借款的区间及弹性较大、借款的成本相对较低以及可以一定程度上发挥财务杠杆的作用，其弊端在于筹资的风险较大、资金所能使用的范围较窄以及筹资的数量存在限制。长期借款是企业从企业或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款。我国企业的长期借款主要是向金融机构借入的各项具有长期性特点的借款，一般包括从各专业企业、商业企业所取得的贷款，以及向财务公

、7a64e78988e69d8331333361323535，会费收入--非限定性收入，、，提供服务收入--非限定性收入，、，政府补助收入--非限定性收入，、，商品销售收入--非限定性收入，、，投资收益--非限定性收入，、，其他收入--非限定性收入，科目,贷记技术咨询费.同时,将各费用类科目的余额转入技术咨询费,借记技术咨询费,贷记，业务活动成本，、，管理费用，、，筹资费用，、，其他费用，科目.(二)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记，限定性净资产，科目,贷记技术咨询费.(三)如果因调整以

前向主管税务机关报送相关的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。具体报送材料由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定。以上就是酒店住宿针对【房屋大修停用期间能否免纳房产税】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。增资换取股权应如何缴纳印花税?《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》规定，生产经营单位执行两则后，其记载资金的账簿的印花税计税依据改为实收

人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。?收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。?收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人

务后，对每个任务所需要的费用进行合理预算。同时对产生的收益进行估算。2.进行行业价值链分析行业价值链是：企业即存在于某一行业价值链的某个点，包括与上下游与渠道企业的联接点，如供应商产品的包装能减少企业的搬运费用，改善价值的纵向联系也可以使企业与其上下游和渠道企业共同降低成本，提高整体竞争优势。3.竞争对手的价值链分析竞争对手的价值链和本企业价值链在行业价值链中处于平行位置，通过对竞争对