年度财经热词盘点：从「遥遥领 先」到「泼天的富贵 」

体流程如下：1、固定资产登记购买固定资产时，严格要求检查人员凭借发票对固定资产的日期、名字、型号、价格等填入。如果购置大型资产，需要细致到每一个小点，甚至每个角落，这样便对以后账务的处理比较清楚。比如，购买的办公用品、交通工具、设备物资以及无形资产等都要详细的登记。2、清理费用登记在固定资产处理过程中发生的相关税费及其他费用应详细登记，包括资产的维护和保养等都要一一对应。3、回收固定资产登记循环利用有限的资源，对陈旧、无法使用、以旧换新等资产理应详细登记。4、资产盘点预算

双方在经济交往过程中，只有坚持诚实信用，交易一旦达成，才能保证各方经济活动的顺利进行。（2）自愿选择。存款人自上支配原则，存款人可以自主选择企业开户，企业也可以自愿选择存款人；一经双方相互认可后，存款人应遵循企业结算的规定，而企业应保证对资金的所有权和自主支配权不受侵犯。（3）存款保密原则。企业必须依法为存款人保密，除国家法律规定的国务院授权人民企业总行的监督项目外，企业不代任何单位和个人查询、冻结

企业为投资者或者职工支付的补充住宿保险费、补充药品保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。社保费用、工会经费的扣除依据主要有：(1)社保缴费凭证;(2)《工会经费收入专用收据》;(3)税务局代开的工会经费凭据。三、职工福利费《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。在实际工作中企业以现金形式支付的福利费，如按标准发放职工的各项补贴(如独生子女补贴)、救济费、安家费、丧

式由于其对象是界定明确、转让方便的股权，无论是从可行性、易操作性和经济性而言，公有股股权协议转让模式均具有显著的优越性。1997年发生在深、沪证券市场上的协议转让公有股买壳上市事件就有25起，如北京中鼎创业收购云南保山、海通证券收购贵华旅业、广东飞龙收购成都联益等。其中，比较典型的是珠海恒通并购上海棱光。1994年4月28日，珠海恒通集团股份有限公司斥资5 160万元，以每股4.3元的价格收购了上海建材集团持有的上

个也是借/贷:财务费用;借/贷:银行存款 .以上这两种情况都属于已实现汇兑损益.3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估,借/贷:财务费用;借/贷:应收账款/应付账款,如果要做得细,可以为每家客户或供应商算,简单处理的话可以只计算一个总数.10月29日应该按当日的汇率计算实收资本 借 银行存款-美元户 314260 贷 实收资本 314260 因为你的注册资金是港币,验资时事务所应该按照10月29日的汇率把美元折算为港币验资,你不需要做汇率调整 10月31日按当日汇率计算汇兑差调整银行存款-美元户 借 财务费用 贷 银行存款-美元户 (或

业务收入 应交税费应交增值税（销项税） （9）租赁期满，出租、出借包装物收不回，或出租、出借包装物报废 ①借：原材料等（残料价值） 贷：周转材料包装物出租、出借 ②借：其他业务成本（出租包装物：未摊销额减去残值后的金额） 销售费用（出借包装物：未摊销额减去残值后的金额） 贷：周转材料包装物摊销 ③借：周转材料包装物摊销 贷：周转材料包装物出租、出借由于经济活动的特殊性，商业企业会计除具有一般企业的基本特征外，还具有其他行业会计的特点。1.核算对象不同商业企业将生产者的产品转移

：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核注：(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出→下月初传开票岗向武马开具销售发票→将发票联及领料单传武马财务部→凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款武马贷：其他业务收入应交税金增值税(销项)→传成本岗审核(3)零星对外销售①结转销售材

旅行社合作，横向发展可以加入某一个饭店集团。因此，饭店财务部门应在核心能力及饭店战略分析的基础上，提供决策参考。2、及时反馈能力。财务管理作为一种价值管理，客观存在着灵活性和综合性的特点。服务于饭店核心竞争力的建设，它必须具有迅速反映、及时反馈的能力，其中要特别注重对核心竞争力的相关要素的财务敏感度、财务杠杆效应的分析与研究。3、服务能力。服务于饭店核心技术的能力是饭店核心竞争力发展的重要前提。财务管理工作要加强对创新活动阶段的预算控制、资金支持、员工激励和财务资源规划，实行有效的财务调控

要加收滞纳金。目前对企业课税按月征收的主要税种有增值税、消费税、营业税等，申报和缴税的截止期一般是次月15日。所得税是按季预征，申报和缴税截止期是每季度的下一月20日。新公司如果有按月征收的税种，就要在取得税务登记证后的次月就进行纳税申报，即使没有销售收入也要零申报。 以上就是代理开票方案针对【新公司第一次报税时什么时候？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。销项的负数发票如何入账？将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：1月份分录：借：应收帐款11

一个相对复杂的税种，职工的个人所得税一般由公司代扣代缴，那么企业在计提和缴纳个人所得税时应该怎么写会计分录？代扣代缴个人所得税的账务处理1、计提工资薪酬借：管理费用/销售费用/生产成本 贷：应付职工薪酬2、实际发放工资时，此时应将个税金额通过应交税费-代扣代缴个人所得税科目来体现：借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金/企业存款 应交税费-代扣代缴个人所得税3、实际

运输费、装卸费、包装费，合计20万元;在销售商品过程中发生的展览费和广告费合计100万元。款项均通过企业支付。发生的为销售商品而专设的销售机构的职工工资2万元，福利费2 800元。月末，将销售费用科目的余额转入本年利润科目，甲公司的账务处理如下。①发生的运输费、装卸费、包装费，作会计分录如下：借：销售费用200 000贷：企业存款200 000②发生的展览费和广告费，作会计分录如下：借：销售费用100 000