有问必答：个人所得税扣缴义务人的具体规定是什么？

一台设备交换 B 打印机公司生产 的一批打印机，换入的打印机作为固定资产管理。A、B 公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。设备的账面原价为 150 万元，在交换日的累计折旧为 45 万元，公允价值为 90 万元。打印机的账面价值为 110 万元，在交换日的市场价格为 90 万元，计税价格等于市场价格。假设 A 公司此前没有为该项设备计提资产减值准备，整个交易过程中，除支付运杂费 15000 元外，没 有发生其他相关税费。已知该交换具有商业实质。A 公司的账务处理如下：A 公司换入资产的增值税进项税额=900000，17%=1

凭证。这是国家简化改善营商环境又一有力举措。但企业依然要做好增值税专用发票■管理，从发票■的购买、开具、交接客户等方面都要制订严格控制的流程，尽量保证每个环节不出问题。增值税发票■有增值税专用发票■和增值税普通发票■，那么小规模纳税人可以开增值税专用发票■吗？什么条件下是小规模纳税人？让我们来一起学习吧。小规模纳税人能开增值税专用发票■吗？小规模纳税人一般只能开具普通发票■，不可以开具

丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联(两联没有全部丢失)的:可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账,复印件留存备查.2、购货方丢失增值税专用发票 (1)如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证.(2)如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机

财务支出过程缺乏科学的规划，很容易让企业陷入财务困境。(2) 应收账款使用周期较长，使企业难以在短时间内回收资金。(3) 大部分中小企业在开展各类生产活动前，没有做好充分的调查，这造成企业的各类生产经营活动失去了既定的意义。(4) 管理者过于关注现金流，忽视了成本和利润问题的分析，极大程度地削弱了企业的财务控制能力。3、财务管理目标对企业财务战略的影响1、影响资金筹集战略的选择就企业而言，在一定的环境下，其可以

为，是偶尔才发生转让无形资产的增值税在计算利润总额时如何处理?转让无形资产时的增值税属于价外税，不影响利润。处理方法如下：1、举个例子说：某企业为增值税一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：借：银行存款 58.5（50*117%）无形资产摊销 60贷：应交税费-应交增值税 8.5无形资产 100营业外收入 102

上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）《附件1交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十二条的规定，增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（二）提供交通运输业服务，税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。《应税服务范围注释》第一条的规定：交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、

相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。所以，对于此方面的工作，企业务必要注意准备好具体材料，并及时向主管部门申报。另外，对于企业以前年度的资产损失，凡是超过规定申请报批时间的，也需要补充办理报批手续，然后经过税务机关审核批准后，才可以进行税前扣除。3、调控确认收入。企业在汇算清缴时，必须依据“税法权责发生制”原则和“实质重于形式”原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可

分之五贴花.包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据,均应当按规定缴纳印花税.，应缴纳印花税为:500，0.5‰=0.25(万元).3、土地增值税.《土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定:，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为.不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.，《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)指出,细则所称的，赠与，是指如下情况:(1)房产所有人、土地使用权所有

发票的开具内容，应明确而清晰，笼统的名称在证明货物发出的真实性上，有可能导致税务机关的不认可，如有可能部分被认为是赠品，或者直接提供货物清单；切不可盲目因为客户的便利而放弃此项原则； （6）分清开具发票的种类，如适用增值税的货物销售发票，就不能以服务业发票代替，一个最常见的问题是混合销售行为中，部分纳税人为了避税需要，将其分解为货物与随之同时发生的劳务来开具，其结果是有可能地税机关征收的税款缴纳，国税机关未来再行补征增值税，得不偿失，除非有非常恰当的事前安排；同样的事例要考虑兼营行为的情况； （7）

照有关标准，认真执行社会责任会计的程序和方法；5、一致性原则：要求同一企业在不同时期或不同企业间信息披露所采用模式和方法是一致的；6、及时性原则：信息应在第一时间披露，保证信息的时效性。净现比也称为净利润现金含量，是用于反映企业生产经营过程中产生的现金净流量与净利润的比值的指标，净现比指标越高，表明企业的销售回款能力越强且用于生产经营投入的成本费用占比越低，即企业的财务压力越校净现比指

资金日报表。3、出纳一周或半月一次，把单据传递给会计。会计填制记账凭证，进行账务处理。出纳传递前，在单据右上角自己编一个出纳流水号，方便和会计交接和查找。4、 月末，会计用现金明细账或和企业明细账的余额与出纳的现金和企业存款日记账的余额进行核对，核对不一致，就核查错在哪一笔，这样能免除相互猜疑和指责。5、 核对一致后，会计还要负责核对企业对账单的余额，目的是监督出纳。出纳人员的工作制度出