2015年企业所得税汇算清缴12个重点问题解读

识别发票真伪的重要标志;普通发票的发票联采用专用水印纸印制,用肉眼可看到发票联水印图案为菱形,中间标用，SW，,对着光线可见水印图案呈透明状;普通发票的发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印,印色为大红色,用紫外线灯照射有橘红色反应.2、增值税发票也有三种特征:在发票联和抵扣联印有防伪水印图案,中间有正反拼音字母，shui，,将专用发票的发票联和抵扣联背面对光检查,可以看到水印防伪图案.发票联和抵扣联中票头套印的全国统一发票监制章有红色荧光防伪标记;发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印，国家税务总局监制，字

净残值)÷预计使用年限=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限=原价×年折旧率月折旧额=年折旧额/12二.工作量法工作量法下每年的折旧额会随资产的工作量而不断变化。一般资产在不同年度工作量差别较大的，适于采用工作量法计提折旧，比如汽车等应按照工作量法计提折旧。单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-残值率)/预计总工作量月折旧额=该项固定资产当月实际工作量×单位工作量折旧额特点：不

）。问：化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费用，如何进行所得税处理?答：根据财政部、国家税务总局《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税[2012]48号)规定，自2011年1月1日起，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造，下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。批发商品销售的核算一般采用数量进价金额核算法。按销售方式可以分为仓库销售和直运销售。 （一）仓库销售的核算

位错误等等。鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付

理如下：1.如商品尚未验收入库，则作红字分录借：物资采购(红字)应交税金应交增值税(进项税额)(红字)贷：应付账款等(红字)2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：借：库存商品(红字)应交税金应交增值税(进项税额)(红字)贷：应付账款等(红字)采用售价核算的，还应调整商品进销差价科目。折让就是冲减已有的金额，既增值税发票已开且不能作废，这样的话，由购货方出具证明，向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销。小规模收到专票如何做分录?小规模纳税人收到增值税专用发票时,因进项税不能抵扣,所以抵扣联没有实际作用

税缴纳前，应先判断其应采用一般性税务处理还是特殊性税务处理。符合以下条件的适用特殊性税务处理。04、土地增值税：资产收购，公司法中没有规定，财税[2009]59号给出的定义是，资产收购，是指一家企业(受让企业)购买另一家企业(转让企业)实质经营性资产的交易。05、契税：根据财税[2015]37号第六条规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。小规模开票数量和金额有限制

纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财务科、财务处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构

7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息15300元借：预提费用 (前两个月已预提的利息)财务费用 (本月的利息)贷：银行存款 (支付的利息)9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元借：制造费用 (车间设备折旧)管理费用 (厂部固定资产折旧)贷：累计折旧10、职工报销药费1230元借：应付职工薪酬 (在职职工)管理费用 (退休人员)贷：库存现金11、用现金购买办公用品1200元

取营业执照后,就要开始记账报税和纳税申报了,然而新公司一般没有业务或处于亏损状态,因此新注册的公司前期大多都是零申报的.企业可以零报税多久,没有明文强制的规定,如果长期零报税,会引起税务局的稽查,若超过6个月还一直零报税的企业,很有可能就会被税务局稽查,就会被列入了重点的监控对象中.条件1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报,这个征管法规定的.2、至于到哪个税务机关进行纳税申报,要看涉及哪个税种,就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报.3、一般的,如果是工业或商业,那国税地税都要去进行纳税申报的,如果是服务业,

款利息,计入企业财务费用,不在本科目核算.用外币借款进行的专项工程,因外币折合率变动而发生的汇兑损益,在项目尚未完工交付使用之前,列入专项工程支出,计入固定资产成本,即借记本科目,贷记长期借款等科目;项目完工交付使用后发生的汇兑损益,直接计入企业财务费用,不在本科目核算. 以上就是.针对【专项工程支出计入哪个科目？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，。通信服务费放在会计

按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和企业结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。２、往来结算。日常工作内容有：（１）办理往来结算，建立清算制度。